【案例】
甲公司是一家高新技术企业，按季度预缴企业所得税。2022年11月购入设备2000万元，当月投入使用，12月开始计提折旧。其中，单价500万元以下设备1200万元，均按5年计提折旧；单价500万元以上设备800万元，均按10年计提折旧。税收最低折旧年限与会计折旧年限相同，预计净残值为0，2022年其余月份未购入固定资产。2022年汇算清缴时，如何填写申报表？
【分析】
高新技术企业，第四季度购进的固定资产，享受一次性扣除并享受加计扣除，会计上的折旧年限和税法最低折旧年限相同，12月开始计提折旧，500万以下固定资产的12月折旧为1200万/5/12=20万元，500万以下固定资产12月折旧为800万/10/12=6.67万元。固定资产一次性扣除需要填写A105080表，加计扣除金额需要填写A107010表，具体报表填写如下: