【案例】

某非海南地区一般企业，2024年1月外购生产设备单价120000元，当月投入使用，会计上折旧年限10年，无残值。税收上选择一次性税前扣除。

2024年汇算清缴时A105080表第3行和第29.1行第1列填写120000，第2列填写11000（120000/10/12*11），第3列填写11000，第4列计税基础120000，第5列税收折旧120000，第29.1行第6列填写按照税收一般规定计算的1个月的折旧额即120000/10/12=1000元，同时29.1行选择“500万元以下设备器具一次性扣除”

具体如图所示：