案例一：经营地和注册地的税率相同：城建税为5%，教育费附加3%，地方教育附加2%，不考虑优惠。

比如：某企业有个项目开具专票，一共要交1000元的增值税，对应要交的附加税税款为：100元（=1000×5%+1000×3%+1000×2%）。

按照税局要求，提前预缴了增值税：1000×3%=30元，附加税：30×（5%+3%+2%）=3元。

则申报时，小规模增值税主表22栏=1000（如果是一般纳税人，则是24栏），附加税报表第1列填写1000，预缴列填写3，不考虑优惠，计算出来的附加税税额=97。

案例二：经营地和注册地的城建税税率不同：城建税经营地为5%（注册地为7%），教育费附加3%，地方教育附加2%，不考虑优惠。

说明：经营地和注册地城建税税率不同，差额地方不再调整（即预缴城建税因和实际注册地税率差异，无需补缴及退税），这种附加税计税依据“一般增值税”列小规模纳税人填写主表24行数据（如果是一般纳税人填写主表34行数据），附加税预缴列不再体现预缴数。

比如：某企业有个项目开具专票，一共要交1000元的增值税，按照税局要求，提前预缴了增值税：1000×3%=30元，预缴附加税：30×（5%+3%+2%）=3元 （城建税按经营地税率计算，且后续正式申报时无需调整）。

则申报时，增值税主表22栏=1000,23栏=30，24行=970（如果是一般纳税人，是主表24栏=1000，28栏=30，34栏=970）。附加税报表第1列填写970，预缴列不再填写，不考虑优惠，计算出来的附加税税额=116.4元 【 即 970×（7%+3%+2%）】。

特殊提醒：上述案例二，如果预缴增值税时，没有预缴附加税，或只预缴城建税，对应教育费附加及地方教育费附加没有预缴，这种需要大厅申报哦~