主表和附表四填写位置参考如下：

主表：

附表四：

减免表：

全额抵减的发票处理方法：

取得的专用发票：先进行认证，认证通过后，在申报软件“发票采集”→→“进项发票”（进项采集）→→“增值税专用发票”获取到，然后做进项税额转出，再填写申报表（进项税额转出填写具体行次请以当地税局要求为准哦）；

取得的普通发票：无需采集发票，直接填写申报报表。

举例1：首次发生全额抵减费用680元，取得专用发票，已认证通过，当期的税款800元，填写步骤如下：

1、在“发票采集”处获取到，然后点击发票采集”→→“进项税额转出”中录入，具体转出行次请以当地税局为准哦；

2、附表四的“本期发生额”：填写本期的全额抵减数据680；

3、附表四的“本期实际抵减税额”：填写实际抵减的680；

4、主表23栏：手工填写附表四第4列的数据680；

5、《增值税减免税申报明细表》：减税性质代码跟名称选择“0001129914”，对应行次后面填写“本期发生额”及“本期实际抵减税额”，数据和附表四对应一样。

举例2：发生全额抵减费用680元，取得普通发票，当期的税款500元，填写步骤如下：

1、附表四的“本期发生额”：填写本期的全额抵减数据680；

2、附表四的“本期实际抵减税额”：填写实际抵减的500；

3、主表23栏：手工填写附表四第4列的数据500；

4、《增值税减免税申报明细表》：减税性质代码跟名称选择“0001129914”，对应行次后面填写“本期发生额”及“本期实际抵减税额”，数据和附表四对应一样。

没有抵减完剩下的180，生成到期末余额，下期结转到期初余额，有税款可以抵扣，填写附表四的第4列与主表23栏和明细表的第四列继续抵减；

举例3：发生全额抵减费用680元，取得普通发票，当期的税款0元，填写步骤如下：

1、附表四的“本期发生额”：填写本期的全额抵减数据680；

2、附表四的“本期实际抵减税额”：填写实际抵减的0；

4、《增值税减免税申报明细表》：减税性质代码跟名称选择“0001129914”，对应行次后面填写“本期发生额”及“本期实际抵减税额”，数据和附表四对应一样。

没有抵减的680，生成到期末余额，下期结转到期初余额，有税款可以抵扣，填写附表四的第4列与主表23栏和明细表的第四列继续抵减。