【案例】

非海南地区的一般企业在2024年1月外购一辆汽车，单价120000元，当月投入使用，会计上折旧年限10年，无残值。税收上选择一次性扣除。

2024年汇算清缴时，A105080表29.1行选择“500万元以下设备器具一次性扣除”，

第1列填写120000，

第2列填写11000（120000/10/12*11），

第3列填写11000，

第4列计税基础120000，

第5列税收折旧120000，

第6列填写按照税收一般规定计算的1个月的折旧额即：120000/10/12=1000元。

具体如图所示：