举例：2021年1月购入一台3000元电脑当月投入使用，会计处理上采用直线法3年，不考虑净残值，税法享受一次性税前扣除政策。

解析:为了便于理解，这里假设只有这―项固定资产~

申报第一季度报表时：

第1列：填写资产原值3000

第2列：填写会计折旧额3000/36×2=166.67

第3列：填写按照税收规定的最低折旧年限直线法计算的折旧金额3000/36=83.33

第4列：填写税法上本年折旧3000

报表体现如下图：



温馨提示：

1、第二、三、四季度申报时，会计上正常计提折旧，但税法一次性扣除已折旧完毕，符合“税法折旧小于一般折旧”，按照第一季度报表填写的金额填报即可。

2、因这台电脑已经享受过一次性扣除优惠，明年一直属于税法折旧(0)小于一般折旧(83.33)期间，季报时就不填写，只有年度汇算清缴时填写啦。