例:1-3月公司总收入是100万,投资人A核定的分配比例是2%,投资人B核定的分配比例是98%。
4月公司总收入是20万,投资人有变更,A核定分配比例是20%,B核定分配比例是30%,新增了投资人C,分配比例是50%。那么投资人A、B、C三个人4月的分配比例应该如何修改?
根据倒算公式:
A的4月所属期分配比例=(100万*2%+20万*20%)÷(100万+20万)=5%
B的4月所属期分配比例=(100万*98%+20万*30%)÷(100万+20万)=86.67%
C的4月分配比例=20万*50%÷(100万+20万)=8.33%。
修改后,ABC三个人总的分配比例相加仍然等于100%。现在税局核定的新投资人C分配比例是50%,但该投资人如果按50%缴税就多交了,将软件中C投资人修改分配比例为8.33%,A投资人改为5%,B投资人改为86.67%。
这样该投资人的应纳税所得额就会得到相应的调整,就可以做本期的申报了。
提醒:合伙企业投资人变更后,每个月的分配比例都要修改。
建议和税局确认一下,最终以税局回复为准。